Comment donner 100 000 € à son enfant sans droits (abattement 2026)
Abattement parent-enfant 2026 : 100 000 € par enfant par parent, renouvelable tous les 15 ans. Procédure, don manuel vs acte notarié, cumul avec les 31 865 € Sarkozy.
L’abattement parent-enfant de 100 000 € par parent tous les 15 ans est le pilier de la transmission patrimoniale en France. Combiné à l’abattement Sarkozy de 31 865 €, un couple peut transmettre 263 730 € par enfant sans droits, tous les 15 ans — soit près de 800 000 € cumulés sur trois cycles pour un enfant unique.
La procédure est simple pour un don en numéraire (formulaire 2735 en ligne), plus technique pour un don avec démembrement. Ce guide isole les étapes, cite les articles CGI applicables et signale les erreurs qui déclenchent des redressements post-décès.
Avant de commencer
Conditions préalables
- Être le parent (biologique ou adoptif) de l'enfant bénéficiaire
- Avoir des liquidités ou un bien à transmettre
- L'enfant doit être en capacité de recevoir (personnellement, ou via un représentant légal si mineur)
Documents et pièces à réunir
- Pièce d'identité du donateur et du donataire
- Livret de famille pour établir la filiation
- RIB de l'enfant bénéficiaire (pour don en numéraire)
- Formulaire CERFA 2735 pour le don manuel
Procédure : 6 étapes
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Additionner les abattements disponibles
L'abattement parent → enfant est de 100 000 € par parent, par enfant, tous les 15 ans (article 779 CGI). Un couple peut donc donner 200 000 € en franchise à chaque enfant. À cet abattement s'ajoute l'abattement Sarkozy de 31 865 € pour un don familial de sommes d'argent (article 790 G CGI), sous conditions : donateur < 80 ans, donataire majeur (ou émancipé). Total possible : 131 865 € par parent, tous les 15 ans.
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Choisir la forme du don (manuel ou notarié)
Le don manuel (virement, remise d'espèces < 1 500 €, don d'un bien meuble corporel) ne nécessite aucun notaire. Il doit être déclaré à l'administration fiscale dans le mois suivant la révélation (formulaire 2735 en ligne ou papier). Le don notarié est obligatoire pour : donation-partage, donation avec démembrement (usufruit / nue-propriété), don immobilier. Coût notarié : environ 700 € pour une donation simple, 1 200 € pour une donation-partage avec démembrement.
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Effectuer le don manuel (cas simple : 100 000 € en numéraire)
Effectuez un virement bancaire du compte du parent vers le compte de l'enfant, en indiquant en libellé « Donation manuelle » ou « Présent d'usage » selon le contexte. Conservez la trace du virement (relevé bancaire, capture d'écran). Un don par chèque a la même valeur, sous réserve de l'encaissement effectif.
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Déclarer le don dans le mois via le formulaire 2735
Le donataire (bénéficiaire) doit déclarer le don sur le formulaire CERFA 2735 dans le mois suivant sa « révélation » (généralement, la date du don manuel). La déclaration se fait en ligne dans l'espace impots.gouv.fr de l'enfant (rubrique « Déclarer un don »), ou par dépôt papier au SIE du domicile de l'enfant. Précisez : montant, date, identité du donateur, lien de parenté, motif (numéraire, meuble, valeurs mobilières).
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Optimiser via démembrement si le patrimoine est important
Pour transmettre un patrimoine plus large que l'abattement, une donation en nue-propriété avec réserve d'usufruit permet de ne payer les droits que sur la valeur nue-propriété (fonction de l'âge du donateur : par ex. 60 % à 60-70 ans, 50 % à 70-80 ans, 30 % à 80-90 ans, article 669 CGI). À l'extinction de l'usufruit (décès du parent), la pleine propriété revient au donataire sans droits supplémentaires. Ce montage exige un acte notarié.
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Renouveler après 15 ans
Le compteur des 15 ans repart à zéro à chaque don. Un parent de 55 ans peut donc réaliser une première donation de 131 865 € à ses 55 ans, une seconde de 131 865 € à ses 70 ans, une troisième à ses 85 ans — soit 395 595 € transmis en franchise totale à un enfant unique. Pour un couple avec 2 enfants, la somme accessible en franchise atteint 1 583 380 € sur trois cycles de 15 ans.
Outils et ressources associés
Questions fréquentes
L'abattement Sarkozy de 31 865 € est-il cumulable avec les 100 000 € ?
Oui, mais pas dans un seul et même don. Faites deux dons distincts : par exemple, don manuel de 100 000 € au titre de l'abattement classique 779 CGI, puis quinze jours plus tard don familial de sommes d'argent de 31 865 € au titre du 790 G. Les deux formulaires 2735 mentionnent explicitement l'abattement choisi.
Un don à un petit-enfant bénéficie-t-il des mêmes abattements ?
Non. L'abattement grand-parent → petit-enfant est de 31 865 € (article 790 B CGI), à cumuler avec le don familial de sommes d'argent de 31 865 € (790 G). Total : 63 730 € par grand-parent, par petit-enfant, tous les 15 ans. Nettement moins qu'un don direct parent-enfant.
Le don doit-il obligatoirement être déclaré ?
Oui pour les dons manuels de plus de 15 000 € (seuil au-delà duquel la révélation est présumée). En pratique, la déclaration est fortement recommandée dès le premier euro pour dater précisément le don et faire courir le délai de 15 ans. Un don non déclaré révélé au décès (contrôle successoral) est réintégré à l'actif et taxé sans abattement — sanction sévère.
Peut-on annuler ou récupérer un don après l'avoir fait ?
Non, sauf trois cas d'ingratitude prévus par l'article 955 du Code civil (attentat à la vie du donateur, sévices/injures graves, refus d'aliments). Un don manuel est en principe irrévocable. Un don avec réserve d'usufruit permet en revanche de conserver les revenus (loyers, dividendes) jusqu'au décès — une forme de « retour à mi-chemin ».