Comment racheter des trimestres de retraite (VPLR, procédure 2026)
Le versement pour la retraite (VPLR) permet de racheter jusqu'à 12 trimestres. Barèmes 2026, option taux seul vs taux + durée, déduction fiscale, procédure Carsat.
Le versement pour la retraite (VPLR, communément « rachat de trimestres ») est un dispositif complexe : coûteux à l’achat, très déductible fiscalement, potentiellement rentable ou pas selon votre âge, votre TMI et votre espérance de vie post-liquidation. La règle empirique : viable en TMI ≥ 30 %, entre 45 et 55 ans, et sous condition d’atteindre au moins 15 ans de retraite.
Ce guide détaille la procédure administrative (info-retraite.fr, Carsat), les deux options taux/durée et le levier fiscal souvent sous-estimé du fractionnement sur 3 à 5 ans.
Avant de commencer
Conditions préalables
- Avoir entre 20 et 66 ans (les études doivent être terminées depuis au moins 10 ans pour le motif « études supérieures »)
- Ne pas avoir liquidé sa retraite
- Disposer d'un relevé de carrière à jour
Documents et pièces à réunir
- Relevé individuel de situation (RIS) demandé sur info-retraite.fr
- Diplôme(s) et attestations de scolarité pour le motif études
- Deux derniers avis d'imposition
- Formulaire de demande VPLR de la Carsat / CNAV
Procédure : 6 étapes
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Identifier le motif de rachat
Deux motifs ouvrent droit au VPLR : 1) années d'études supérieures ayant abouti à un diplôme reconnu (universitaire, grandes écoles, BTS/DUT depuis 2015), à demander dans les 10 ans suivant la fin des études ; 2) années civiles pendant lesquelles vous avez validé moins de 4 trimestres (jobs étudiants, activité partielle, chômage non indemnisé). Limite globale : 12 trimestres cumulés sur toute la carrière.
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Choisir l'option : taux seul ou taux + durée
Option 1 (taux seul) : le trimestre racheté augmente uniquement le taux de liquidation (évite la décote si vous partez avant l'âge du taux plein). Moins cher (~30-35 % de rabais). Option 2 (taux + durée d'assurance) : le trimestre augmente en plus votre nombre de trimestres validés — utile si vous n'atteignez pas 172 trimestres (43 ans) à l'âge légal. L'option 2 est presque toujours plus rentable si vous n'êtes pas certain d'atteindre la durée pleine.
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Consulter le barème correspondant à votre âge et revenu
Le prix du trimestre dépend de trois paramètres : votre âge à la date de la demande, votre revenu professionnel moyen des 3 dernières années, l'option choisie. Ordre de grandeur 2026 pour un salaire moyen de 40 000 €/an : à 30 ans, ~2 500 € (option 1) / ~3 700 € (option 2) ; à 40 ans, ~3 200 € / ~4 700 € ; à 50 ans, ~4 100 € / ~6 000 € ; à 60 ans, ~5 200 € / ~7 700 €. Le rachat est plus onéreux à mesure que l'âge augmente.
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Demander une évaluation personnalisée à la Carsat
Formulez la demande d'évaluation via votre compte info-retraite.fr, rubrique « Racheter des trimestres », ou par courrier à votre Carsat (CNAV pour l'Île-de-France). L'évaluation est gratuite et engage la Caisse : le tarif fixé s'applique si vous acceptez dans les 3 mois. Elle précise le prix par option, par trimestre, et le nombre maximum rachetable.
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Décider et verser (paiement comptant ou étalé)
Trois modalités de paiement : comptant (versement unique), échéancier gratuit sur 1 an (1 à 2 trimestres rachetés), sur 3 ans (3 à 4 trimestres) ou sur 5 ans (5 à 12 trimestres). L'étalement est sans intérêt mais interrompt en cas de non-paiement — les sommes versées restent acquises mais ne créent pas de trimestre supplémentaire. Le versement se fait par virement, chèque ou prélèvement automatique.
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Déduire fiscalement l'intégralité du versement
Le versement VPLR est intégralement déductible du revenu imposable de l'année du paiement, sans plafond spécifique (contrairement au PER). La déduction se déclare case 6DD du formulaire 2042 (ligne « Autres charges déductibles »). Si vous payez en plusieurs fois, la déduction est fractionnée sur chaque année du versement — utile pour lisser l'effet fiscal.
Outils et ressources associés
Questions fréquentes
Le rachat est-il rentable à tous les âges ?
Rarement avant 40 ans (immobilisation trop longue) et rarement après 60 ans (prix élevé, retour court). La zone optimale est 45-55 ans, avec un TMI ≥ 30 % pour bénéficier pleinement de la déduction fiscale et une espérance de retraite ≥ 15 ans. En dehors de cette zone, un investissement PER ou immobilier locatif est souvent plus rentable.
Que se passe-t-il si je décède avant la retraite ?
Les versements sont perdus. Aucun remboursement aux héritiers, aucune pension de réversion majorée. Ce risque est faible avant 60 ans mais mérite d'être considéré si votre état de santé est fragile ou si vos revenus sont largement au-dessus des besoins de vos ayant-droits.
Peut-on racheter des trimestres si on est indépendant ?
Oui. Les artisans, commerçants, professions libérales relèvent également du VPLR, auprès de leur caisse (SSI/CIPAV/CNBF). Les barèmes sont légèrement différents (calculés sur le revenu SSI), mais les mêmes 12 trimestres maximum s'appliquent. La déduction fiscale suit le régime BIC/BNC selon votre statut.
Un salarié ayant travaillé à l'étranger peut-il racheter ?
Oui, les périodes de travail à l'étranger hors UE (où les régimes ne se coordonnent pas automatiquement) sont un motif fréquent. Le rachat comble les trimestres manquants pour reconstituer la durée requise. Ne s'applique pas aux périodes couvertes par un régime coordonné UE ou par une convention bilatérale (États-Unis, Canada, Japon...).