Micro-entrepreneur vs réel — seuil de bascule rentabilité
Déterminez à partir de quel niveau de charges réelles le régime réel devient plus avantageux que la micro-entreprise (abattement forfaitaire vs charges déduites).
Régime le plus favorable
—
Écart net annuel : —
- Net après micro
- —
- Net après réel
- —
- Cotisations micro
- —
- Cotisations réel (~45 %)
- —
Résultat à titre indicatif — hors TVA et comptabilité.
Méthodologie
En micro-entreprise, un abattement forfaitaire s'applique au chiffre d'affaires pour calculer le bénéfice imposable : 71 % vente de marchandises, 50 % prestations BIC, 34 % BNC. Le régime devient défavorable dès que les charges réelles dépassent ces abattements. Le simulateur compare : bénéfice micro (CA × (1 − abattement)) vs bénéfice réel (CA − charges déductibles réelles − cotisations sociales réelles ~45 % du bénéfice au lieu de 12,3/21,2/21,1 % du CA en micro). Résultat à titre indicatif — le choix implique aussi la déductibilité de la TVA, l'obligation comptable et la couverture sociale.
Hypothèses
- Abattements micro 71/50/34 % selon activité
- Cotisations micro 12,3 % (ventes) / 21,2 % (services BIC) / 21,1 % (BNC)
- Cotisations TNS régime réel ~45 % du bénéfice net (variable)
- Seuils micro 2026 : 188 700 € ventes / 77 700 € services
Sources
Questions fréquentes
À partir de quel taux de charges le réel devient-il rentable ?
Approximativement dès que vos charges dépassent l'abattement : > 34 % du CA pour un BNC, > 50 % pour un service BIC, > 71 % pour la vente. Attention : cotisations sociales, comptable et TVA changent l'équation — le seuil réel se situe souvent 5-10 points au-dessus.
Peut-on basculer en cours d'année ?
Non. Le changement de régime prend effet au 1er janvier suivant. L'option pour le réel doit être exercée avant le 1er février de l'année concernée (art. 50-0 CGI pour BIC, art. 102 ter CGI pour BNC).
Que devient la TVA en régime réel ?
Vous devenez assujetti à la TVA (facturation, collecte, déclarations mensuelles ou trimestrielles) mais vous récupérez la TVA sur vos achats professionnels. Avantage net pour les activités B2B avec beaucoup d'achats déductibles.
Mis à jour le 14 août 2026